Çalışma alanı
İhbarname, uzlaşma, ödeme emri ve vergi davası
Vergi uyuşmazlıklarında süreler kısadır ve hak düşürücüdür. Vergi ve ceza ihbarnamesinin, ödeme emrinin veya haciz bildiriminin tebliğiyle birlikte farklı süreler işlemeye başlar; elinizdeki belge, hangi aşamada olduğunuzu ve hangi yolları kullanabileceğinizi gösterir.
İhbarnameden sonra dava, uzlaşma ve cezada indirim yolları birbirini etkiler; birinin seçilmesi diğerini kapatabilir. 2024 değişikliğiyle uzlaşmanın kapsamı cezalarla sınırlandı. Ödeme emri aşamasında ise itiraz sebepleri kanunda sınırlı sayıdadır ve verginin esası artık tartışılamaz.
Aşağıda vergi hukukuna ilişkin rehberlerimizi ve sık sorulan soruların yanıtlarını bulabilirsiniz.
Vergi Hukuku alanında en çok başvurulan rehberler.
Vergi veya ceza ihbarnamesi tebliğ edildiğinde, otuz gün içinde dava, uzlaşma ve cezada indirim yollarından birinin seçilmesi gerekir.
12 dk okuma
Ödeme emrine itiraz süresi, tebliğden itibaren on beş gündür. Dava, alacaklı vergi dairesinin bulunduğu yerdeki vergi mahkemesinde açılır.
10 dk okuma
Vergi ziyaı cezası, verginin zamanında veya tam tahakkuk etmemesine bağlı olarak kesilen idari vergi cezasıdır; ceza mahkemesinin verdiği hüküm değil, vergi idaresinin idari işlemidir.
12 dk okumaÖdeme emrine itiraz süresi, tebliğden itibaren on beş gündür. Dava, alacaklı vergi dairesinin bulunduğu yerdeki vergi mahkemesinde açılır.
10 dk okuma
Vergide uzlaşma, vergi idaresi ile mükellef arasında dava açmadan anlaşma sağlayan idari yoldur.
9 dk okumaVergi veya ceza ihbarnamesi tebliğ edildiğinde, otuz gün içinde dava, uzlaşma ve cezada indirim yollarından birinin seçilmesi gerekir.
12 dk okuma
Gümrük idaresinden ek tahakkuk, vergi farkı veya para cezası kararı alan işletme veya kişi için ilk adım, dava açmak değil idari itiraz yoludur.
11 dk okumaSık sorulan sorular
En sık karşılaştığımız soruların kısa yanıtları. Ayrıntıyı rehberlerde bulabilir, dosyanıza özel değerlendirme için bize ulaşabilirsiniz.
0530 830 34 06İhbarnamenin tebliğinden itibaren otuz gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir, uzlaşma talep edilebilir veya cezada indirimden yararlanılabilir. Yollar birbirini etkilediğinden seçim yapılmadan önce dosya değerlendirilmelidir.
Uzlaşma sağlanırsa uzlaşılan konuda dava açılamaz. Uzlaşma sağlanamazsa dava hakkı saklı kalır; dava süresi bitmiş veya az kalmışsa tutanağın tebliğinden itibaren kanundaki ek süre içinde dava açılabilir.
2024 değişikliğinden sonra uzlaşma yalnızca cezaları kapsar; vergi aslı uzlaşma konusu değildir. Tarhiyat öncesi uzlaşma sağlanamazsa tarhiyat sonrası uzlaşma da istenemez.
Ödeme emrine, tebliğ tarihinden itibaren on beş gün içinde vergi mahkemesinde dava açılarak itiraz edilir. İtiraz sebepleri borcun olmaması, ödenmiş olması veya zamanaşımına uğraması ile sınırlıdır.
İhbarnameye karşı açılan davada, dava konusu vergi ve ceza dava süresince tahsil edilemez. Ödeme emrine karşı açılan davada ise tahsilatın durması için yürütmenin durdurulması istenebilir.
Vergilendirmeyle ilgili ödevlerin zamanında veya tam yerine getirilmemesi yüzünden verginin eksik tahakkuk etmesi hâlinde kesilen idari vergi cezasıdır. Kural olarak ziyaa uğratılan verginin bir katı, kaçakçılık fiillerinde üç katı uygulanır.
İhbarnamenin tebliğinden itibaren otuz gün içinde vergi dairesine başvurulur ve vergi ile indirimli ceza vadesinde ödenirse cezanın yarısı indirilir. İndirimden yararlanan mükellef aynı tarhiyata dava açamaz.
Özel esaslar kapsamına alınma, genellikle sahte veya yanıltıcı belge iddiasına dayanır ve KDV iadesi başta olmak üzere işlemleri zorlaştırır. Kapsamdan çıkmak için idareye başvuru ve gerekirse dava yoluna gidilir.
Mükellef, incelemenin konusu hakkında bilgilendirilme, tutanakları inceleme ve itirazlarını tutanağa yazdırma hakkına sahiptir. Bazı dosyalarda tarhiyat öncesi uzlaşma da talep edilebilir.
Vergi alacağının doğduğu yılı izleyen yılın başından itibaren beş yıl içinde tarh ve tebliğ edilmeyen vergi zamanaşımına uğrar. Kesinleşen amme alacağının tahsilinde de ayrıca beş yıllık zamanaşımı işler.
